はじめに
2026年4月、企業型DC（確定拠出年金）の「マッチング拠出」における「事業主掛金を超えてはならない」という制限が撤廃されました。
企業型DC加入者が私的年金で老後資金を上乗せする主な手段は、マッチング拠出かiDeCoか選択することになります。今回の改正はあらためてこの選択を考え直す機会となるかもしれません。
本記事では企業型DC加入者を対象に、本改正の概要と「マッチング拠出かiDeCoか」の判断軸を整理します。
2026年4月、マッチング拠出の「壁」が撤廃された
マッチング拠出とは、企業型DCに加入している会社員が、会社の掛金とは別に自分でも掛金を追加拠出でき、その全額が所得控除になる制度です。
今までの制度では、このマッチング拠出の拠出額は事業主の掛金を超えてはならないという制限がありました。しかし、2026年4月の改正によりこの制限が撤廃されました。たとえば、会社の掛金が月1万円の場合、改正前後で個人が追加拠出できる上限は以下のとおりです。
改正前：1万円（＝会社の掛金と同額まで）
改正後：4.5万円（＝月額上限5.5万円から会社の1万円を差し引いた額）
※DBなど他の企業年金に加入している場合、上限額はさらに低くなります。
2026年12月には月額上限が5.5万円から6.2万円に引き上げられる予定です。マッチング拠出とiDeCoの併用ができない点は、今回の改正後も変わりません。
自分の会社が改正に対応しているかをまず確認
マッチング拠出を利用できる方にとって、今回の改正は魅力的なものです。ただし押さえておきたいのは、改正の内容は自動的に適用されるわけではなく、会社が規約を変更してはじめて利用できる点です。
会社の規約が変更されていない場合、引き続きマッチング拠出の金額は会社の拠出額を超えることができません。また、2026年12月には掛金の月額上限が5.5万円から6.2万円に引き上げられる改正が施行予定のため、このタイミングに合わせて規約の変更を行う会社も出てくることが想定されます。
まずは担当部署に「マッチング拠出に関する規約の変更予定があるか」を確認しましょう。もし、未実施であれば変更予定時期も合わせて確認しておくと安心です。
制度改正後もマッチング拠出が最適とは限らない
4月の制度改正の恩恵を受けられると分かった場合、マッチング拠出の拠出額をすぐに増額したくなるかもしれません。しかし、本当にそれが最適な選択肢なのかどうかは、一度立ち止まって確認する必要があります。
実は、状況によっては老後資金を増やす手段として、マッチング拠出よりもiDeCoの方が向いている場合もあるのです。どちらが最適な選択になるのかは一概にはいえず、キャリアプランによってもその答えは変わってきます。
次の章では、①同じ会社に勤め続ける場合と、②転職の可能性がある場合の二つのキャリアプランに分けて、どちらの手段が適しているかを考えていきます。